Статьи

Оказывается, не надо искать союзников среди таможенников, чтобы снизить платежи при ввозе товара. Есть немало способов, которые позволяют использовать для этих целей прорехи отечественного законодательства. Более того, можно поставить такие услуги на поток, превратив их в очень доходный бизнес.

Именно так и действуют центры минимизации таможенных платежей. Как правило, это устойчивая организованная преступная группа с четким разграничением обязанностей ее участников и сложной организационной структурой, деятельность которой направлена ​​на предоставление предприятиям реального сектора экономики услуг, позволяющих манипулировать с налогами при таможенном оформлении товаров.

В зоне риска

«Впервые подразделениями налоговой милиции термин «центр минимизации таможенных платежей» был введен в январе 2016 года как следствие анализа оперативной обстановки в зонах деятельности таможен, осуществленного в рамках проведения операции «Рубеж», - рассказывает первый заместитель главы ГФС Сергей Белан. - Оперативным штабом проведения операции было установлено, что значительно активизировались преступные группировки, которые с целью предоставления противоправных услуг предприятиям реального сектора экономики разрабатывают и внедряют различные преступные схемы, в частности по противоправной минимизации таможенных платежей при импорте, уклонении от уплаты налогов и способствующие невозврату валютной выручки при экспорте за счет создания и использования ФСПД и подконтрольных предприятий-нерезидентов. Именно с целью выявления и документирования преступной деятельности ОПГ, осуществляющих такую противоправную деятельность на профессиональной основе, ГФС введен критерий риска «центр минимизации таможенных платежей». В территориальные подразделения налоговой милиции и таможни было направлено соответствующее указание по выявлению и пресечению деятельности таких центров».

По словам Сергея Белана, за 7 месяцев текущего года прекращена деятельность 22 центров минимизации таможенных платежей, что на 12 больше, чем за аналогичный период 2016 года. В их состав входило 87 человека и 148 субъектов хозяйственной деятельности.

По результатам сопровождения уголовных производств по выявленным центрам минимизации вынесено 4 подозрения в совершении преступления в том числе по ст. 28 УК (совершение преступления группой лиц) и ст. 255 УК (создание ОПГ). Изъято товаров и денежных средств в сумме свыше 55 млн гривен.

Подавляющее большинство задокументированных фактов правонарушений, совершенных организованными преступными группировками, квалифицируются по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 УК Украины (уклонение от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей). Санкция этой статьи не предусматривает наказания в виде лишения свободы, только штрафы.

В состав таких центров входят как физические лица (организатор, таможенный брокер, бухгалтер, подставные лица, курьер и другие), так и юридические (брокерские фирмы, СГД-импортеры, «транзитные» и фиктивные предприятия, а также предприятия выгодоприобретатели). Но основной участник ОПГ – это, как правило, таможенный брокер. Он должен знать досконально Таможенный кодекс, владеть другими нормативными актами, регламентирующими порядок перевозки грузов, страхования и т.п.

Так в Киевской области налоговики разоблачили один из центров, где при содействии таможенных брокеров был организован импорт в Украину фруктов и овощей по значительно заниженным ценам. В дальнейшем указанная продукция при посредничестве транзитных компаний реализовывалась за наличные средства по реальным ценам без отражения данных операций в налоговой отчетности, что позволяло незаконно формировать налоговый кредит по НДС предприятиям реального сектора экономики. Общая сумма операций, проведенных через центр минимизации, составляет около 200 миллионов гривен.

Минимизировать таможенные платежи через такие центры можно при импорте любых товаров. Но наиболее ходовые - это товары широкого потребления (одежда, обувь, постельное белье, посуда, ткань и т.д.), продукты питания (особенно фрукты и овощи), бытовая техника, автотранспорт (автомобили б/у, сельскохозяйственная и специальная техника).

Например, в Донецкой области налоговой милицией была установлена группа лиц, которая оказывала предприятиям реального сектора экономики Донецкой, Днепропетровской и Запорожской областей услуги по минимизации таможенных платежей при импорте воздушных теплообменников, приборов для аппаратуры измерения, арматуры для трубопроводов, металлопроката из Италии, Чехии, Германии и Швеции.

По заказу отечественных предприятий заключались внешнеэкономические контракты, по которым в страну импортировались товары. Во время таможенного оформления стоимость товаров занижалась, в результате чего НДС и таможенные платежи уплачивались не в полном объеме. В дальнейшем при проведении операций с подконтрольными транзитными предприятиями стоимость ввозимого товара поднималась до реальной, разница фактической стоимости от заявленной переводилась в наличные, а товары реализовывалась в адрес предприятий - выгодополучателей.

Общий оборот этого центра минимизации таможенных платежей составил около 300 миллионов гривен.

«Специалисты» еще одного из центров, который разоблачили в Киеве, подделывая официальные документы, ввозили в страну товары медицинского назначения, рыбу и фрукты. Для этой цели был создан ряд компаний, с использованием реквизитов которых завезли на сумму более 20 миллионов гривен товаров, реализованных физическим и юридическим лицам.

Оттенки серого

Схемы незаконной минимизации таможенных платежей настолько разнообразны, что позволяют использовать их при импорте товаров из любых стран. И все они сводятся к представлению при таможенном оформлении товаров документов, в которых содержатся ложные сведения о стоимости.

Наиболее изобретательные регистрируют на себя, своих родственников или подставных лиц предприятия-нерезиденты, которые обычно расположены в оффшорных зонах или странах со льготным налогообложением. В Интернете есть много предложений от зарубежных компаний по регистрации, бухгалтерскому, налоговому и юридическому сопровождению таких предприятий за вознаграждение - в среднем от 2 до 6 тыс. долларов в год. В дальнейшем подконтрольные организаторам предприятия-нерезиденты используются для изменения стоимости товаров. При такой схеме импортер закупает товар у экспортера, но при осуществлении таможенного оформления в таможенные органы подает другой пакет документов (контракты, инвойсы и др.) о приобретении этого товара у подконтрольного нерезидента. Конечно, в таких документах таможенная стоимость товара значительно занижена. Причем, как поясняют правоохранители, документы не содержат признаков подделки, поскольку оригиналы печатей и клише подписей находятся у организатора схемы.

Также часто представители таких центров подают в таможенные органы поддельные документы, которые изготавливаются с использованием сканированных копий печатей предприятий -нерезидентов или путем изготовления копии печати. Таможенное законодательство Украины при таможенном оформлении позволяет подавать документы в электронном виде - то есть сканированные копии. Провести экспертизу подписи или печати по копии документа невозможно, ведь для этого необходимо иметь оригинал, которого обычно нет. А ответ от других стран на запрос в рамках международного сотрудничества приходится ждать месяцами, а то и годами.

Нередки случаи, когда в документах, поданных при таможенном оформлении, злоумышленники отмечают ложные сведения о кодах УКТВЭД, в частности такие, к которым применяются льготные ставки таможенных платежей или в соответствии с которыми цена товара значительно ниже. Очень часто без проведения специальных экспертиз отличить соответствие товара тому или иному коду невозможно. Манипулируют не только кодами. Но также с номенклатурой и весом.

Наибольшее количество центров выявлено налоговой милицией в Киеве - 13 за два последних года. Это связано с несколькими аспектами, утверждают правоохранители. Во-первых, сегодня импортер может осуществлять таможенные формальности в зоне деятельности любой таможни по своему усмотрению. Во-вторых, особенность деятельности ЦМТП заключается не только в том, что его организаторы предоставляют услуги по уклонению от уплаты таможенных платежей, но и в том, что за счет формирования и реализации так называемого импортного налогового кредита по НДС они питают конвертационные центры. А в Киеве наибольшее количество предприятий реального сектора, которые заинтересованы в подобных «услугах».

«В рамках досудебных расследований по уголовным производствам, внесенным в единый реестр досудебных расследований в 2017 году, по преступной деятельности ЦМТП установлено, что вероятные потери бюджета только от минимизации таможенных платежей составляют около 500 млн гривен», - говорит Сергей Белан. - В каждом конкретном случае таможенного оформления импортных операций цифры по занижению стоимости товара разные. Но, как свидетельствует анализ, в среднем занижение составляет от 2 до 5 раз».

Товары, изъятые во время проведения мероприятий в рамках досудебных расследований уголовных производств по документированию деятельности таких центров, передаются на ответственное хранение владельцу такого товара или предприятиям, которые имеют соответствующие лицензии до окончания досудебного расследования или до принятия решения судом об их реализации в доход государства.

«Как правило ЦММП действуют отдельно друг от друга и обслуживают заказы не связанных между собой выгодоприобретателей. Однако, известны случаи «продажи» импортного налогового кредита по НДС от деятельности нескольких центров в адрес одного конвертационного центра, - объясняет Сергей Белан. - Легальные компании-производители или компании-реализаторы товаров не информируются о том, что проданный ими товар задействован в схеме минимизации таможенных платежей, эти компании чаще всего не задействованы в преступных схемах».

Однако, если в ходе досудебного расследования в уголовном производстве устанавливается факт причастности предприятия-нерезидента к противоправной деятельности или злоумышленники используют в преступной схеме реквизиты предприятия-нерезидента, которое официально ликвидировано, то сотрудники налоговой милиции вносят информацию о таких предприятиях в поисково-информационный комплекс Единой автоматизированной системы. Таким образом, если импортер укажет в таможенной декларации отправителем товара такое предприятие-нерезидент, то в системе управления рисками сработает соответствующий риск. О намерении совершения сделки будет поставлен в известность инициатор включения нерезидента в систему. Также это является основанием для применения дополнительных таможенных формальностей, в частности осмотра товара.

Действовать такой центр может от трех до 6 месяцев, а то и значительно дольше, меняется только состав юридических лиц - одни фирмы, которые используют в схемах закрывают, другие открывают. Документировать весь объем проведенных внешнеэкономических операций достаточно сложно.

Тем не менее, операция «Рубеж» продолжается уже третий год, и в ГФС уверяют, что как бы ни были изворотливы «специалисты» теневого рынка, им придется ответить перед законом.

Информация о материале

Опубликовано: 28 августа 2017

Машина времени есть у каждого из нас: то, что переносит в прошлое, — воспоминания; то, что уносит в будущее, — мечты.

Герберт Уэллс, «Машина времени»

В биологии есть интересный термин — «реверсия». Это мутация, когда ген возвращается к некоему исходному состоянию, чаще всего — с полным восстановлением прежней своей структуры.

Проводить биологические аналогии с геополитической реальностью — прием весьма сомнительный (особенно учитывая «почвеннические» корни самой геополитики), но в контексте процессов, которые мы сейчас наблюдаем, — допустимый.

Прежде всего потому, что сегодня мы видим интересный (и по-своему — опасный) пример такой реверсии — построения «новых» 80-х годов ХХ столетия в современных условиях. Периода, характеризовавшегося резкими скачками напряженности в холодной войне, жесткими взаимными заявлениями, недружественными действиями, и, как результат, проигрышем одной из сторон. Это период, когда «Часы судного дня» были близки к показателю ядерного апокалипсиса, однако, в конце-концов, это привело к разрядке. Как правильно говорил Гераклит, «нельзя дважды войти в одну реку» — так и с геополитическими реалиями: мы никогда (скорее всего — к счастью) не сможем найти две абсолютно идентичные ситуации и диспозиции. Но и отрицать определенные аналогии было бы ошибочно. Тем более что в новом противостоянии принимают участие люди, которые не просто помнят, «как это было», но и сами были активными участниками тех процессов.

2 августа 2017 года, когда Дональд Трамп подписал Акт о противодействии противникам Америки через санкции (Countering America's Adversaries Through Sanctions Act), он открыл, в определенном смысле, новую главу в глобальном геополитическом пасьянсе.

Этот акт имеет сразу несколько крайне важных смыслов: во-первых, переформатирует картину глобального мира, сохранявшуюся почти неизменной около 25 лет; а во-вторых — закрепляет целый ряд тенденций, бывших дотоле лишь некими неустойчивыми трендами. Что не менее важно — документ вынуждает определяться и остальных участников международных процессов. Позиция, которая наблюдалась с 2014 года (на самом деле — еще раньше) и позволяла многим странам мягко дистанцироваться от недружественных действий России, оказалась под угрозой. Складывается ситуация, когда абстрактный разговор о том, что «ценности для нас важнее денег», придется подтверждать действиями. И проблема поиска ежегодного консенсуса о необходимости сохранения санкций окажется наименьшей из проблем европейских правительств.

«Коллективный Рейган» против «Оси зла»

Советы должны понять, что мы никогда не будем ставить под угрозу наши принципы и стандарты… правда состоит в том, что равновесие сил теперь является очень опасным мошенничеством, поскольку это — просто иллюзия мира. Действительность состоит в том, что мы должны найти мир через силу.

Р.Рейган, речь 8 марта 1983 года (более известная как «Империя зла»)

Подписанный Трампом закон публично манифестирует важную макроконструкцию: у США есть официальные враги. И это не одно «сверхгосударство», а ряд небольших, но регионально активных стран. Фактически речь идет о своеобразной «Оси зла», на борьбу с которой теперь и должны быть направлены усилия США. Иран, Россия и Северная Корея (которой хоть и уделено мало внимания, но важно, что о ней вспомнили) —новый коллективный противник свободного мира, деструктивные действия которого нужно сдерживать и тщательно отслеживать. Встраивание же России в один ряд с авторитарными Ираном и Северной Кореей дает четкое понимание, какой ее видит сегодня американский законодатель: авторитарной страной, где права человека — пустой звук, а милитаризм и реваншизм — одни из основ государственной политики.

В определенной степени такое усиленное внимание со стороны США явным образом льстит Владимиру Путину: он прекрасно понимает, насколько современная Россия с ее ограниченным суверенитетом (что показала ситуация с турбинами «Siemens») недотягивает до стандарта «главного врага» для такого государства, как США. Однако как верно подметила Лилия Шевцова, комментируя личную встречу Путина и Трампа, «для России разговор даже с враждебной Америкой является подтверждением великогосударственности и надеждой на восстановление биполярного мира».

С другой стороны, тот факт, что вместо СССР как «Империи зла» (понятие, введенное в оборот Р.Рейганом) ныне на повестке дня лишь «Иран, Северная Корея и примкнувшая к ним Россия», все же не может не огорчать российского лидера.

В уже отмеченной манифестации российской угрозы очень показательно сегодня выглядит тот политический ландшафт США, на фоне которого все и происходит. В то время как в 80-х годах именно Рональд Рейган был тем, кто начал решительно менять политику США по отношению к СССР, внес сумятицу в выстроенные еще в 70-е на десятилетия вперед планы «позиционной войны» с СССР — теперь на себя эту роль примеряет Конгресс США (своеобразный «коллективный Рейган»). Двупартийный консенсус, складывающийся вокруг политики США по отношению к России, удивителен по многим причинам. Но что важно — подобное единство действий американских законодателей, вынужденных постоянно подтверждать свой статус на выборах, говорит о том, что они четко понимают, какую политику их избиратель поддержит, а какую — нет. То есть если в 80-е можно было говорить о «Рейгане против Империи Зла», то сегодня мы имеем «Коллективного Рейгана против Оси зла».

История с принятием закона о санкциях любопытна еще одним обстоятельством. Сразу после избрания на должность президента США Д.Трампа у политологов возникал вопрос: что окажется сильнее — демократические институты или воля одного человека? Похоже, сейчас мы можем дать вполне однозначный ответ на него: система, спроектированная политическими архитекторами американского государства еще в конце XVIII в., оказалась жизнеспособнее, чем хаотичные метания человека на высшей должности. Безусловно, это еще не конец противостояния, но тенденция уже заметна.

Кстати говоря, еще одним результатом своеобразного «стратегического двупалатного консенсуса» и следствием резкого противостояния между Трампом и американскими медиа, стало формирование для Трампа ситуации, очень похожую на известную «Уловку 22»: любая попытка настаивать на снижении градуса противостояния с Россией будет трактоваться как «сдача интересов США Путину». Фактически Трампу не оставляют путей для отступления, жестко нормируя его деятельность.

Хотя большинство обозревателей особо настаивали на том, что подписание Трампом закона было формой «выкручивания» ему рук Конгрессом, все же ситуация несколько сложнее. Во многом подписание закона укладывается в философию самого Трампа — навязывания миру американских «правил игры». Закон о санкциях — хороший тому пример. Кроме артикуляции главного оппонента, он создал дискомфорт и для европейских партнеров, которые теперь вынуждены определяться со своей внешней и внутренней политикой.

Такой неожиданный демонстративный отказ Вашингтона (отказ частичный — все же некоторые изменения в закон вносились) считаться с позицией Брюсселя и европейских столиц, готовность ставить их перед фактом произошедших процессов, формировать (фактически) повестку дня ЕС, безусловно, злит европейских лидеров, но делать с этим они, скорее всего, ничего не будут — слишком травматичны будут изменения во внешней и внутренней политике. Складывается ситуация, когда Брюсселю проще принять новую активную роль США, чем предлагать свой подход. Хотя бы потому, что своего подхода (кроме абстрактного «давайте жить дружно!») у Брюсселя, а вместе с ним — у Берлина и Парижа, не наблюдается. Да и не может его быть, поскольку ЕС (особенно после Brexit'а) продолжает концентрироваться на самом себе, на попытках понять, чем сейчас является Европейское сообщество и как ему существовать дальше. Сначала Британия, теперь — агрессивный евроскептицизм Польши усложняют четкую артикуляцию своих целей, поскольку нет главного: видения общего будущего. Возможно, новые лидеры (такие как Э.Макрон), если они придут к власти в европейских странах, попытаются изменить подобное положение дел, но пока что серьезных подвижек не наблюдается. Все идет к тому, что выборы в Германии закончатся прогнозируемо и А.Меркель останется канцлером. А значит — радикальных изменений в политике не только Германии, но и ЕС не предвидится.

Кстати говоря, можно не сомневаться, что российская пропагандистская машина постарается максимально эффективно использовать противоречия между ЕС и США для ослабления евроатлантической солидарности.

Впрочем, не стоит возлагать большие надежды и на скорые результаты от подобных изменений в политике США. Трудно не отметить, что хотя мы говорим о «новых

80-х», США пока что пытаются применить рецепты классических 80-х — санкции и экономическое удушение противника. Однако мир за эти 30—40 лет изменился. Особенно — технологически. Что и почувствовали на себе США в период избирательной кампании в 2016 году: информационное противостояние приобрело новые черты, не вписывающиеся в логику классического противодействия. Стандартные рецепты не помогают от новых болезней — требуется поиск новых решений, а вот с этим как раз возникают определенные сложности.

США, вновь примеряющие на себя роль не декларативного, а реального лидера свободного мира, уже сейчас оказываются перед настоящим макровызовом: просто назвать имя нового «врага» и собирать вокруг себя коалицию (например, как Джордж Буш-мл. для войны в Ираке) не получится. В то время как Россия системно и последовательно демонтирует архитектуру международной безопасности, мир нуждается в новой архитектуре. И ее отсутствие — это не «временное неудобство», а цель России, поскольку в рамках ее логики, как говорил персонаж одного популярного телесериала, «хаос — это не провал. Хаос — это лестница».

По всей видимости, именно от США руководители демократических стран и будут ожидать предложений по новой концепции миропорядка и правил взаимодействия стран. В т.ч. — относительно того, как реагировать на нарушения международного права. Мы видим своеобразный момент истины: все паллиативные суррогаты вроде «международного терроризма» стремительно уходят в прошлое и не в силах более прикрывать собой реальную проблему — реваншистскую Россию.

И чем дольше эта неопределенность момента будет сохраняться, чем дольше Запад будет в состоянии потери ориентира — тем более опасной будет становиться международная ситуация. Поскольку все большее количество государств начнут осознавать тот «вакуум безопасности», который ныне ситуативно складывается. А безопасность не терпит пустоты и будет заполняться. Причем в ситуации, когда «все можно» и нет единой архитектуры, на повестке дня могут возникнуть самые неожиданные темы. Например — ядерная. Не стоит думать, что страны, входящие, например, в Большую двадцатку, сугубо формально реагируют на украинскую ситуацию: на нашем примере сложно не сделать вполне конкретные выводы, если помнить, что мы добровольно отказались от ядерного оружия в пользу обещания сохранить нашу территориальную целостность. Все прекрасно видят, к чему эти обещания привели. И Украина (как пример) станет еще одним аргументом стран, обвиняющих «ядерный клуб» в том, что они похожи на людей, которые хоть сами и курят, однако запрещают то же самое делать остальным. Так что если новая архитектура не будет выстроена, существует вполне конкретный риск роста количества членов «ядерного клуба».

Если же резюмировать в целом: с чем же сегодня США входят в мир «новых 80-х»? Без Рональда Рейгана, но с «коллективным Рейганом», без «рейганомики», но с достаточно популистской экономической программой, с бледным подобием (правда, агрессивным) старого врага, с политически разобщенным американским обществом, в мире, где никакой биполярности уже давно нет, но очень многие ждут, что США вновь возьмут на себя глобальное политическое лидерство.

Россия под санкциями: растерянность и злость

«Збоку я скидався на танкіста, чий танк давно згорів, але бажання воювати лишилось.»

Сергій Жадан. «Ворошиловград»

Готова ли Россия ко входу в эти «новые 80-е»? Символическая «машина времени» (в виде разрушения текущего миропорядка), которую кремлевское руководство собиралось использовать, чтобы попасть в условные 70-е (период Совещания по безопасности и сотрудничеству в Европе), дала сбой и, похоже, перенесла их в крайне некомфортные 80-е (к периоду афганской кампании, нарастанию кризисных явлений в экономике, обескровливающей гонке вооружений и жесткому давлению со стороны западного мира). Проблема в том, что нынешняя Россия явно не чета Советскому Союзу ни по одному показателю — ни по состоянию экономики, ни по степени самодостаточности (в т.ч. — в военном смысле), ни по влиянию на международной арене. Из позитивов для нынешней России, которых не было у СССР в те годы, — все еще слушающее пропагандистское ТВ российское население, большая свобода в плане экономических манипуляций, высокий порог невосприятия российской гибридной агрессии со стороны Европы. Однако эти позитивы крайне изменчивы и сильно будут зависеть от экономического состояния страны.

Несмотря на браваду российского руководства, новые американские санкции для России весьма серьезны и будут вести к постепенному системному коллапсу текущей российской экономической модели. Прежде всего потому, что нанесен удар по российскому энергетическому сектору: запрет на участие американских компаний и физических лиц в крупных нефтегазовых проектах с участием российского бизнеса, ограничение пятью миллионами долларов на инвестиции в российские трубопроводы и удар по российским проектам по добыче нефти на глубоководном шельфе, сланцевой нефти, нефти в водах Арктики. Будут ли эффективны такие действия? Топ-10 крупнейших российских налогоплательщиков выглядит следующим образом: Роснефть, Газпром, Лукойл, Сургутнефтегаз, Сбербанк России, Татнефть, РЖД, Росатом, Башнефть, Славнефть. Из них лишь две компании — Сбербанк России и РЖД — не имеют прямого отношения к нефти и газу. Впрочем, весьма условно.

Сюда же можно отнести дальнейшее ограничение России в части получения «длинных кредитов», без которых невозможно развитие крупного бизнеса. Безусловно, сюда же попадают ограничения на строительство «Северного потока-2», который для России, опять же, не столько экономический, сколько политический проект.

Кстати говоря, и украинские санкции (по части разрыва сотрудничества в сфере ВПК) столь же тяжело даются России. По данным SIPRI, России до сих пор так и не удалось наладить у себя производство как минимум 185 уникальных деталей и компонентов, производимых украинскими предприятиями. Как говорит эксперт Шведского оборонного исследовательского агентства (FOI) Томас Малмлоф, «по самым осторожным оценкам, почти 30% компонентов, поставляемых украинским ВПК, являются уникальными, и пока Россия не смогла найти им замену». Абстрактные 30% на самом деле являются вполне конкретным 51 процентом всех российских межконтинентальных баллистических ракет, несущих 82 процента всех ядерных боеголовок, находящихся на вооружении ВС РФ. «Южмаш», харьковский «Хартрон», «Космотранс», киевские «Арсенал» и «Артем», запорожский «Мотор Сич» — это системы поиска и наведения российских ракет класса «воздух—воздух», комплексы наведения для бомбометания МиГ и Су, почти вся гидравлика российских ВВС, двигатели для всех российских боевых вертолетов и многое другое. Однако эти ограничения коснулись не только военной сферы — скандал с турбинами»Simens» показал, что реальный уровень технологического развития Россия таков, что даже турбины, которые производят и некоторые заводы на территории России, приходится ввозить из-за рубежа по серым схемам.

Собственно, уже сейчас России пора вспоминать опыт обхода экономических санкций периода холодной войны. Правда, нынешняя ситуация сильно отличается от того, что было 40—50 лет назад: степень технической контролируемости и прозрачности процессов, информатизация почти всех процессов перемещения сегодня делает реализацию подобных «проверенных» схем крайне сложной. Попытки решить проблему будут неизбежно толкать Россию в объятия Китая и Индии — как возможных источников замены традиционных поставщиков. И если Индия все еще не чувствует себя действительно активным региональным игроком, то сделки с Китаем почти всегда заканчиваются для России с отрицательным знаком. Тем более что Китай, как в свое время и советское руководство, хорошо освоил тактику «экономические сделки в обмен на политические уступки».

Любопытен и другой вопрос: стало ли для России неожиданностью подписание Трампом закона о санкциях? Скорее нет, чем да. Даже если абстрагироваться от истеричной реакции российской прессы сразу после подписания закона, официальные реакции Кремля выглядели крайне неубедительно (особенно отчаянно звучащие заявления Д.Медведева о том, что «Трамп продемонстрировал свою слабость»). Между тем подписание было неожиданным не самим фактом, а тем, что закрепило новую для России реальность — жесткое противостояние. Кремль и раньше понимал (о чем говорили и В.Путин, и Д.Медведев), что санкции наложены действительно надолго («на десятилетия», как сказал российский премьер-министр), но закрепление этого факта стало все же легким шоком.

Андрей Пионтковский предлагает охарактеризовать состояние российских элит от введения санкций как «растерянность». Впрочем, растерянность далеко не всегда означает «ступор» или «медлительность» — зачастую реакция, наоборот, очень реактивна и хаотична. Поскольку часто в основе растерянности лежит злость — от неожиданности, от ощущения, что «так быть не должно» и, как следствие, желание как можно быстрее нанести контрудар.

Хотя объективно сегодняшней России симметрично противопоставить что-либо США нечего. Поэтому максимум, на который оказался способен Кремль, — запрет на пользование США дач на территории России и сокращение персонала американского посольства. Однако Россия будет искать другие формы ответа. Прежде всего — в сфере кибератак, наращивания пропаганды, провоцирования политических и военных кризисов. В т.ч. — в Украине, что также укладывается в концепцию «новых 80-х»: тогда Кремль тоже пытался отвечать Западу на других фронтах. Обычно — не очень успешно.

Правда, ресурсов на подобное остается не так уж много, но куда больше, чем кажется наиболее оптимистически настроенным противникам России. Парадоксально, но главным врагом России в такой ассиметричной эскалации становится она сама. Точнее, сам принцип ее существования, когда коррупция возведена в ранг государственной политики, а партнеры по провокациям выбираются крайне неудачно. Провал Марин Ле Пен во Франции — прекрасный тому пример. Европейцам может и не нравиться то, что делают сейчас Трамп и США (не нравится глубоко эмоционально, поскольку сужает для них пространство для уклонения от реальных действий), но рационально они понимают, что это правильный путь.

Можно предположить, что растерянность Кремля от санкций — еще и следствие общего шока от происходящего вокруг Дональда Трампа и результатов той линии, которой придерживалась российская власть во время последних президентских выборов в США (кстати, наверняка сейчас у Владимира Путина в данном контексте есть стойкое ощущение дежавю с событиями 2004 года, когда «хотели как лучше, а получилось как всегда»).

Владимир Путин и его ближайшее окружение настолько долго находятся у власти, что просто забыли о том, что система может оказаться сильнее лидера. Что личное обещание Трампа (или членов его команды) означает только то, что он/они попробует реализовать то, о чем договорились, но совсем не означает «решенное дело». И что отсутствие прогресса — далеко не всегда вина того, с кем ты договаривался. Россия раз за разом делает одну и ту же ошибку (хотя в некоторых европейских странах она все же ведет себя умнее): ставит на «лидера», а не на системные процессы. Российское руководство все еще пребывает в плену идеи, что все зависит от личных договоренностей двух людей, а не от больших процессов. Ну и, кроме того, российская разведка явно не в полной мере учла психологический портрет самого Трампа (либо сделала неверные выводы) — его импульсивность, амбициозность и агрессивность, характерные для бизнеса, точно так же спроецировались на продвижение американских интересов. Иногда — очень неоднозначным образом, но тем не менее. Между прочим, еще одна потенциально опасная для России ситуация: агрессивность и напористость Трампа никуда не исчезнут, и он все равно будет вести себя в таком ключе на всех площадках. Однако Конгресс США может взять (собственно, уже взял) на себя обязанность выстроить ту рамку и те цели, на которые эта энергия должна быть направлена. Если американскому истеблишменту удастся добиться этого синергетического эффекта между законодательной властью и напористостью нового президента, Россию могут ждать действительно сложные времена. И не в отдаленной перспективе, а буквально в течение ближайших лет.

Украина в мире «новых 80-х»: больше рациональности, меньше иллюзий

Я потребую, чтобы солнце зашло. Но сперва дождусь благоприятных условий, ибо в этом и состоит мудрость правителя.

Антуан де Сент-Экзюпери, «Маленький принц»

То новое состояние международных отношений, которые мы сейчас наблюдаем, у многих создает ложную эйфорию, что украинские проблемы будут быстро и легко решены внешними «старшими товарищами», наконец-то увидевшими суть вещей. Что вот уж теперь-то они «возьмутся за Россию». Но в данной ситуации самое главное — как можно реже впадать в приятные, но бессодержательные иллюзии, и больше быть рациональными. При всей простоте такого задания реализовать его на практике оказывается крайне сложно.

К сожалению, даже три года войны, тысячи жертв так и не смогли убить в нас «магическое мышление». Надежды на волшебное избавление («американским оружием» ли, «скорым ли распадом России», «вступлением ли Украины в НАТО») оказываются сильнее любых столкновений с реальностью. Реальностью, состоящей из простых, но неприятных вещей: наличия национальных интересов других стран, рациональности в их отстаивании (которая чаще всего граничит с цинизмом) и сложности в проведении адекватной самооценки. Мы искренне обижаемся, когда наши союзники делают нечто идущее вразрез с нашими желаниями (но соответствует интересам союзников). Мы взрываемся гневом, когда та или иная страна «идет на компромисс» с Россией (отстаивая экономические интересы своих граждан и своего бизнеса). Мы все еще в большинстве своем воспринимаем международную политику сквозь риторику, а не интересы.

Ярким примером являются наши призывы о помощи к западным партнерам, пока отчетливо видящим лишь нашу негативную повестку (остановить Россию). С этой повесткой они в целом согласны, но не видят позитивную — чего же мы хотим и что нам для этого нужно? Сложно не заметить: там, где мы четко понимаем, чего хотим, мы имеем очень хорошие результаты. Например — системная работа по непризнанию аннексии Крыма. Или недопущения легализации «ДНР» и «ЛНР» на международном уровне (хотя Россия вкладывает значительные ресурсы в этот процесс). Но какой помощи мы хотим в решении данной проблемы?

Те хаотичные движения, которые наблюдаются среди лидеров боевиков «ДНР» и «ЛНР», позволяют предположить, что главные организаторы и идеологи построения этих образований (в лице В.Суркова) бросили этих граждан на волю разведывательно-контрразведывательного сообщества РФ. Отчаянная попытка Захарченко вновь «поговорить о Малороссии» была настолько бессодержательной, что вызвала жесткую реакцию даже в Москве. Что, впрочем, не означает, что и эта самодеятельность в перспективе не будет использована Кремлем против Украины — хотя сейчас тему «законсервировали», однако в случае необходимости ее всегда снова могут пустить в ход. Тем более что за этими абстрактными разговорами о «перезапуске проекта украинского государства» угадывается реинкарнация одной из старых стратегий Кремля: навязывание и украинскому, и международному обществу идеи о «борьбе двух государств», претендующих на одну и ту же территорию. С разными картинами будущего. И ничего, что Захарченко в принципе неспособен сформулировать нечто более сложное, чем приказ об экспроприации имущества местных бизнесменов, а его исторические познания (особенно о «концлагерях в Рейкьявике») уже давно эпатируют общество. Захарченко нужен не для того, что бы думать, а для озвучивания того, что ему скажут. А политический куратор российской агрессии против Украины В.Сурков вполне в состоянии думать на несколько шагов наперед. Даже если предположить, что он пока отпустил лидеров «ДНР/ЛНР» в свободное плавание.

Сможет ли «перезапустить» американскую политику на украинском направлении К.Волкер? Он производит сильное впечатление. То, что у него есть абсолютно четкое и реалистичное понимание происходящего в Украине, — очевидно. То, что он знает, какие шаги должны быть предприняты для решения ситуации, — тоже. Однако нынешняя политическая реальность в США больше напоминает песочницу греческой богини Эриды, чем нетрадиционную модель с политикой «одного голоса». В т.ч. — в вопросах внешней политики.

Почти те же проблемы связанны с вопросом предоставления Украине летальных оборонительных вооружений. И если Б.Обама занимал явную позицию «обещать подумать, но ни в коем случае не давать», то сейчас (о чем говорит и С.Пайфер), когда Трамп все еще в поиске решений (в т.ч. — по украинской ситуации), коридор возможностей для предоставления такой помощи существенно расширился. Но даже если такая помощь будет оказана (что действительно было бы важно для нас в военном плане), основной результат был бы скорее политическим. Для Украины оказание военной помощи со стороны США — прежде всего символ того, что США активно вовлекаются в украинские дела, символ наполнения Хартии о стратегическом партнерстве и знак европейским странам, что пора уже переходить к активным действиям.

Но нельзя не отметить, что тема «летальных вооружений» в Украине все больше напоминает магическое заклинание, рассматриваемое многими как некая панацея от всех украинских проблем. В то время как львиная доля этих проблем лежит в совершенно иной плоскости — эффективном управлении сектором национальной безопасности, борьбе с коррупцией, эффективных реформах и экономическом росте.

Рассчитывая на помощь США, хорошо бы помнить и о еще одном важном аспекте (который не учла Россия в своих отношениях с новой администрацией Трампа, но важно учесть нам): безусловно, на данный момент национальные интересы Украины и внешнеполитические интересы США совпадают. Однако это не означает, что они будут таковыми постоянно, или что решения, которые будут хороши для внешней политики США, окажутся одинаково хороши и для национальных интересов нашей страны. В июне 2015 года посол Израиля в ООН Рон Просор напомнил, к чему приводит попытка следовать внешним советам: «Мы, израильтяне, часто слышали — в том числе и в этом престижном собрании [в Совете Безопасности ООН. — В.Г.] — что… если бы только Израиль уступил… если бы только Израиль послушался международного сообщества, граница между Израилем и палестинцами была бы такой же мирной, как граница между Голландией и Бельгией. Так мы и поступили. Спустя 10 лет после нашего ухода из Газы покинутая нами территория превратилась в анклав терроризма… Газа должна была стать моделью стабильного, самоуправляемого, функционирующего палестинского общества. Вместо этого она стала моделью беззакония, насилия и дестабилизации. Газа должна была стать пилотным проектом палестинского самоуправления в Иудее и Самарии. Увы, «пилоты» уничтожили этот проект».

Данный спич, прежде всего, о том, что с последствиями всегда приходиться жить стране, которой советовали: советчики будут далеко, и в случае неудачи лишь смущенно разведут руками. Речь, безусловно, не о том, что нужно игнорировать советы наших партнеров, однако относится к ним следует со здоровым скепсисом и рациональностью.

Да и все ли в американском политическом истеблишменте — друзья Украины? Ситуация с северокорейскими ракетными двигателями требует расследования. В Украине — чтобы на Западе еще раз стало стыдно после «Кольчуг» и ракет Х-55, в США — чтобы понять, почему статья в «Нью-Йорк Таймс» появилась перед поездкой руководителя Пентагона в Украину.

Новый мир не будет прежним. Не удастся все вернуть «как было». Но и новая реальность международных отношений не может появиться безболезненно — лишь в результате сложной и неудобной дискуссии с партнерами.

Информация о материале

Опубликовано: 28 августа 2017

Ежегодно компании по всему миру теряют 5-10% годового оборота вследствие мошеннических действий.

Об этом говорится в отчете Международной ассоциации сертифицированных специалистов по борьбе с мошенничеством (ACFE).

При этом средний объем потерь по одному кейсу мошенничества составляет 150 тыс долл, однако в 23% случаев убытки превышают 1 млн долл.

В Украине объемы потерь от мошенничества не менее масштабны. Почти 20% участников исследования компании Kreston GCG заявили о годовых потерях вследствие мошенничества в размере от 100 тыс долл до 5 млн долл. Убытки такого масштаба чаще фиксировались в сферах транспорта и технологий.

Согласно исследованию, мошенничество среди топ-менеджмента, в бухгалтерии и отделе по работе с клиентами, как правило, приводит к финансовым потерям от 100 тыс долл до 5 млн долл, тогда как злоупотребления в производственном отделе и отделе закупок — к менее скромным убыткам: до 100 тыс долл в год.

При этом отдел продаж, где чаще всего фиксируются факты мошенничества, отличает примерно равное количество случаев крупных и средних потерь. Характерно, что даже при фиксации случаев мошенничества более 20% участников исследования не могут оценить объемы убытков.

Наш опыт позволяет утверждать, что украинские компании недооценивают угрозы и масштабы распространения мошенничества. Так, 40% респондентов утверждают, что никогда не сталкивались с проявлениями мошенничества в компаниях, еще 42% убеждены в низких рисках этого явления в будущем.

Это говорит об отсутствии налаженных процедур контроля данного явления в компаниях и нежелании признать мошенничество глобальным явлением, требующим надежных процедур предупреждения и обнаружения.

К сожалению, процедуры, которые используют украинские компании для предупреждения и противодействия мошенничеству, не соответствуют лучшим мировым практикам. Что же делает компанию уязвимой перед мошенничеством?

Мировой опыт позволяет выделить ряд критических точек, наличие которых позволяет говорить о подверженности компании возникновению мошенничества.

1. Низкая вовлеченность собственника в операционный контроль. По данным нашего исследования, активную вовлеченность собственника отмечают чуть более 20% компаний.

2. Отсутствие систем обратной связи о выявлении фактов недобросовестных действий. Ее в Украине практикуют лишь 9% компаний.

3. Отсутствие практики проведения внешнего аудита финансовой отчетности, проведения инвентаризации и переоценки активов. В мире в 52% случаев факты мошенничества были установлены в результате данных процедур.

4. Низкий уровень зарплат и отсутствие мотивационной политики на предприятии. Более четверти украинских компаний, столкнувшихся с мошенничеством, считают данный фактор способным стимулировать мошеннические действия.

Уязвимость перед мошенничеством также формируется отсутствием систем compliance на предприятии как одного из инструментов системы внутренних контролей, практикой наличных взаиморасчетов с клиентами и контрагентами, короткой согласовательной цепочкой среди менеджеров при расчетах.

Обнаружить критические точки, неэффективные бизнес-процессы и индивидов, разрушающих компанию изнутри, позволяет реализация процедур форензик — независимого расследования, осуществляемого внешним специалистом.

В мировой практике данный инструмент признан как наиболее эффективный механизм выявления возможностей и фактов мошенничества в компании и построения эффективной системы предупреждения и противодействия им.

Форензик позволяет наладить ключевые процессы внутри и получить компанию с четко выстроенной системой корпоративного управления.

Это не только превентивный механизм возникновения мошенничества, но и инструмент увеличения капитализации бизнеса, повышения инвестиционной привлекательности и рыночной стоимости компании.

Информация о материале

Опубликовано: 28 августа 2017

В украинском парламенте было уже множество попыток решить проблему утилизации отходов по европейским принципам, но ни одна из этих инициатива не приближала нас к стандартам ЕС.

И вот очередная попытка – зарегистрирован законопроект, который предлагает изложить в новой редакции закон Украины «Об отходах», более того, в самом его названии говорится об имплементации директив Евросоюза.

Но, как говорится, не все то европейское право, что «блестит».

Что такое «отходы»?

Авторы законопроекта «О внесении изменений в закон Украины «Об отходах» (относительно имплементации требований директив ЕС в сфере обращения с отходами)» №6602 отмечают, что им внедряется иерархия обращения с отходами, порядок прекращения статуса отходов, расширенная ответственность производителя, система долгосрочного планирования управления отходами.

В целом законопроект соответствует части второй статьи 191 Договора о функционировании Европейского Союза, которая предусматривает, что политика Союза основывается на принципах исправления экологического ущерба и «загрязнитель должен платить». Однако законопроект только провозглашает европейский принцип иерархии обращения с отходами, но не устанавливает ни механизма реализации этого принципа, ни механизма мониторинга и контроля за его соблюдением.

Положения законопроекта являются слишком общими, декларативными и не создают надлежащего правового регулирования, а лишь констатируют необходимость принимать меры.

Украинский законодатель сузил само понятие «отходы» по сравнению с тем, как его трактует право ЕС.

В частности, согласно законопроекту, отходы – это любые вещества, материалы и предметы, образовавшиеся в процессе производства или потребления, а также товары (продукция), которые полностью или частично утратили свои потребительские свойства и не могут быть в дальнейшем использованы по месту их образования или выявления и от которых владелец избавляется, намеревается или должен избавиться путем утилизации или удаления.

Тогда как статьей 3 Директивы 2008/98 / ЕС установлено, что отходы – это любое вещество или предмет, от которых владелец избавляется, намеревается или обязан избавиться.

Паспорта для отходов

Статьи 14 и 16 законопроекта декларируют принцип расширенной ответственности производителя и принцип «загрязнитель платит», но они не согласуются между собой в определении того, кто несет ответственность за обращение с отходами, что нивелирует идею, заявленную ​​законопроектом. Кроме того, положениями статьи 14 предусмотрено, что одним из путей реализации принципа расширенной ответственности производителя является уплата им экологического налога, что не соответствует принципу расширенной ответственности производителя, установленному в ЕС.

Статьей 40 законопроекта предусмотрено, что в целях ограничения и предотвращения негативного воздействия отходов на окружающую среду и здоровье человека запрещается вести любую хозяйственную деятельность, связанную с образованием отходов, без разрешения на осуществление операций в сфере обращения с отходами.

Это противоречит положениям статьи 23 Директивы 2008/98 / ЕС, которая устанавливает обязательное разрешение исключительно для операций обращения с отходами, то есть не существует разрешения на образование отходов. В редакции статьи 40 законопроекта обязанность получать разрешение распространяется на всех физических и юридических лиц, образующих отходы, а это уже нонсенс.

Еще одна странная норма, предусмотренная статьей 40 законопроекта – с целью ограничения и предотвращения негативного воздействия отходов на окружающую среду и здоровье человека запрещается использовать результаты научных исследований, внедрять в практику изобретения, применять новую технику, импортное оборудование, технологии и системы, если они не предусматривают предотвращение или минимизацию объемов образования отходов на всех стадиях технологического процесса, их утилизацию и безопасное удаление.

В праве ЕС отсутствует такой запрет, а из текста законопроекта не ясен механизм его реализации физическими и юридическими лицами на практике.

Европейское право не предусматривает и так называемой «паспортизации» отходов, которую предлагает ввести украинский законодатель как обязательную (статья 53 законопроекта). Какова цель этой паспортизации и чем обосновано дополнительное административное давление на физических и юридических лиц, которые формируют отходы?

Интересно, что в приложениях к законопроекту содержатся ссылки на законодательство ЕС, которое... утратило силу.

Непрозрачные механизмы

Напомним, что на рассмотрение Верховной рады уже давно представлен ряд законопроектов об отходах. И к ним тоже есть существенные замечания.

В частности, законопроект «О системе сбора и утилизации использованной тары» №5614 определяет основы принципиально новой для Украины депозитной системы обращения с использованной тарой.

На первый взгляд, он не противоречит общим положениям Договора о функционировании Европейского Союза и ряду директив.

Но когда речь идет о введении нового механизма, возникают вопросы. В соответствии со статьей 13 настоящего документа, оператора депозитной системы определяют на конкурсной основе. В то же время статьей 12 законопроекта установлены дискриминационные требования к претендентам: он одновременно должен иметь опыт деятельности в сфере управления отходами по международным стандартам и опыт изготовления защитных отметок. Но депозитной системы обращения с отходами тары в Украине до сих пор не существовало.

Откуда возьмется такой опыт? Это фактически условия, которые невозможно выполнить.

Переходный период в шесть месяцев, предусмотренный законопроектом №5614, слишком короткий для создания депозитной системы – это сложный, длительный и дорогой процесс, требующий создания надлежащей материально-технической базы, инфраструктуры.

Кроме того, законопроект касается только одного вида отходов – тары, тогда как в реформировании нуждается вся система обращения с отходами.

Другой проект закона – «Об упаковке и отходах упаковки» №4028 – предполагает много положительных новаций по расширенной ответственности производителя товаров в упаковке, но использует право ЕС выборочно.

Он не содержит особенностей регулирования правоотношений с отходами пластиковой упаковки, не предусматривает отдельного подхода к предотвращению образования отходов легкой пластиковой упаковки. Пунктом 3 статьи 17 законопроекта установлено, что в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения норм переработки и утилизации отходов упаковки организацией расширенной ответственности размер штрафа оплачивается участниками и клиентами такой организации пропорционально размеру их платы за выполнение организацией расширенной ответственности норм переработки и утилизации соответствующего вида отходов.

Это противоречит принципу правомерных ожиданий, закрепленному в праве ЕС, поскольку участники и клиенты не могут зависеть от добросовестности выполнения организацией расширенной ответственности своих обязательств.

Инициаторы дискуссионного законопроекта «Об отходах» №4838 тоже использовали лишь отдельные положения Директивы 2008/98/ЕС.

В частности, на законодательном уровне они предлагают закрепить иерархию в обращении с отходами, установить условия для прекращения статуса отходов, декларируют применение прогрессивного принципа расширенной ответственности производителя, вводят составление национального, регионального планов обращения с отходами и плана обращения с отходами населенного пункта.

Несмотря на ряд дельных новаций, в целом законопроект №4838 не соответствует праву ЕС и обязательствам Украины, предусмотренным Соглашением об ассоциации. В частности, статьей 14 законопроекта предлагается одновременно закрепить в законодательстве Украины принцип расширенной ответственности производителя и обязательную уплату производителями экологического налога.

Такие подходы диаметрально противоположны: в первом случае ответственность за обращение с отходами несет производитель, во втором – государство.

Обращает на себя внимание тот факт, что директивы ЕС являются рамочными положениями, на основании которых формируется национальное законодательство с его целостной системой, разрабатываются механизмы внедрения заявленных принципов и подходов.

К сожалению, ни один из представленных в ВР законопроектов не предлагает целостной системы обращения с отходами, не содержит механизмов реализации на основе четких и прозрачных правил, одинаковых для всех.

Информация о материале

Опубликовано: 27 августа 2017